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📅 2025년 주민세, 언제 얼마나 내야 할까?
매년 8월이 되면 많은 분들이 받게 되는 세금 고지서 중 하나가 바로 ‘주민세’입니다. 하지만 주민세가 정확히 무엇인지, 언제까지 납부해야 하는지 헷갈리시는 분들이 많으실 텐데요.
특히 2025년부터는 종업원분 주민세의 면세점 기준이 월평균 급여총액 1억 8천만원으로 상향 조정되는 등 일부 변화가 있어, 정확한 정보를 아는 것이 더욱 중요해졌습니다.
여러분은 주민세를 제때 납부하고 계신가요? 연체 시 가산세가 부과되기 때문에 납부 기간을 정확히 알고 미리 준비하는 것이 필요합니다.
1. 주민세란? 3가지 종류와 기본 개념
💰 주민세의 정의와 목적
주민세는 지방자치단체의 구성원인 주민이 지역 운영에 필요한 재원을 마련하기 위해 납부하는 지방세입니다. 쉽게 말해, 우리가 살고 있는 지역의 ‘회비’ 성격을 가진 세금이라고 볼 수 있어요.
이 세금은 도로 정비, 공원 관리, 행정 서비스 제공 등 지역 주민을 위한 다양한 사업에 사용됩니다.
📋 주민세의 3가지 종류
주민세는 크게 개인분, 사업소분, 종업원분으로 나뉩니다.
개인분 주민세
매년 7월 1일 기준 세대주
사업소분 주민세
사업소를 둔 사업자
종업원분 주민세
급여 1억 8천만원 초과 사업소
개인분 주민세: 대상은 매년 7월 1일 기준 지방자치단체에 주소를 둔 세대주이며, 금액은 지역별로 차이가 있지만 보통 1만원 내외입니다. 소득에 상관없이 균등하게 부과됩니다.
사업소분 주민세: 대상은 지방자치단체에 사업소를 둔 개인사업자 및 법인사업자이며, 사업소 연면적과 매출액을 기준으로 합니다. 직전연도 부가가치세 과세표준이 8천만원 미만인 개인사업자는 면제됩니다.
종업원분 주민세: 대상은 최근 12개월간 종업원 급여총액의 월평균이 1억 8천만원을 초과하는 사업소이며, 세율은 종업원 급여총액의 0.5%입니다. 매월 신고납부하는 것이 다른 주민세와의 차이점입니다.
2. 주민세 개인분 납부 기간 (8월 16일~31일)
📅 2025년 개인분 주민세 납부 일정
8월 16일~31일
납부 기간
2025년 7월 1일
과세 기준일
지방자치단체 고지서
납부 방법
🎯 납부 대상자 확인하기
개인분 주민세는 2025년 7월 1일 기준으로 국내에 주소를 둔 만 18세 이상 세대주가 납부 대상입니다.
납부 대상 여부 체크리스트:
✅ 2025년 7월 1일 현재 세대주인가?
✅ 만 18세 이상인가?
✅ 국내에 주민등록이 되어 있는가?
세 가지 조건을 모두 만족한다면 개인분 주민세 납부 대상자입니다.
✅ 2025년 7월 1일 현재 세대주인가?
✅ 만 18세 이상인가?
✅ 국내에 주민등록이 되어 있는가?
세 가지 조건을 모두 만족한다면 개인분 주민세 납부 대상자입니다.
💡 납부 금액과 지방교육세
개인분 주민세는 지역별로 조례에 따라 금액이 정해지며, 보통 연간 1만원 내외입니다. 여기에 지방교육세 25%가 추가로 부과되어 실제 납부 금액은 약 12,500원 정도가 됩니다.
3. 주민세 사업소분 납부 기간 (8월 1일~31일)
📅 2025년 사업소분 주민세 신고납부 일정
8월 1일~31일
신고납부 기간
2025년 7월 1일
과세 기준일
위택스 또는 지자체
신고 방법
🏢 납부 대상자와 면세 조건
납부 대상자:
• 개인사업자: 직전연도 부가가치세 과세표준(또는 총수입금액)이 8천만원 이상
• 법인사업자: 규모에 관계없이 모든 법인
• 개인사업자: 직전연도 부가가치세 과세표준(또는 총수입금액)이 8천만원 이상
• 법인사업자: 규모에 관계없이 모든 법인
면세 대상자:
• 개인사업자 중 전년도 매출 8천만원 미만
• 어린이집 운영 개인사업자 (매출 규모 무관)
• 1년 이상 계속 휴업 중인 사업자
• 개인사업자 중 전년도 매출 8천만원 미만
• 어린이집 운영 개인사업자 (매출 규모 무관)
• 1년 이상 계속 휴업 중인 사업자
💰 사업소분 주민세 계산 방법
사업소분 주민세는 기본세액 + 연면적 기준 세액을 합산하여 계산됩니다.
기본세액: 사업소당 5만원 (지역별 차이 있음)
연면적 기준: 1㎡당 250원 (330㎡ 초과 부분)
예를 들어, 연면적 500㎡인 사업소의 경우:
• 기본세액: 50,000원
• 연면적 기준: (500㎡ – 330㎡) × 250원 = 42,500원
• 합계: 92,500원
연면적 기준: 1㎡당 250원 (330㎡ 초과 부분)
예를 들어, 연면적 500㎡인 사업소의 경우:
• 기본세액: 50,000원
• 연면적 기준: (500㎡ – 330㎡) × 250원 = 42,500원
• 합계: 92,500원
4. 주민세 종업원분 납부 기간 (매월 10일)
📅 종업원분 주민세 월별 신고납부 일정
매월 10일까지
신고납부 기간
1억 8천만원 초과
월평균 급여총액 기준
0.5%
종업원 급여총액 세율
🏭 납부 대상 사업소 판단 기준
2025년 기준 납부 대상:
종업원 급여총액의 월평균이 1억 8천만원을 초과하는 사업소가 납부 대상입니다.
종업원 급여총액의 월평균이 1억 8천만원을 초과하는 사업소가 납부 대상입니다.
계산 예시:
만약 직원 50명에게 월평균 360만원씩 급여를 지급한다면:
• 월 급여총액: 50명 × 360만원 = 1억 8천만원
• 결과: 정확히 기준선이므로 면세 (초과하지 않음)
만약 직원 50명에게 월평균 360만원씩 급여를 지급한다면:
• 월 급여총액: 50명 × 360만원 = 1억 8천만원
• 결과: 정확히 기준선이므로 면세 (초과하지 않음)
📊 종업원분 주민세 신고 방법
신고 시 필요한 정보:
• 해당 월 총 종업원 수
• 급여총액 (과세 대상 급여만)
• 비과세 급여액 (제외 항목)
• 중소기업 여부 (고용 증가 시 공제 혜택)
• 해당 월 총 종업원 수
• 급여총액 (과세 대상 급여만)
• 비과세 급여액 (제외 항목)
• 중소기업 여부 (고용 증가 시 공제 혜택)
신고 절차:
1. 위택스 접속 → 로그인
2. ‘신고납부’ → ‘주민세 종업원분’ 선택
3. 급여 정보 입력
4. 세액 확인 후 납부
1. 위택스 접속 → 로그인
2. ‘신고납부’ → ‘주민세 종업원분’ 선택
3. 급여 정보 입력
4. 세액 확인 후 납부
5. 주민세 납부 방법과 편리한 서비스
💻 온라인 납부 서비스
위택스(wetax.go.kr)
전국 모든 지방자치단체의 지방세를 한 곳에서 납부할 수 있는 공식 사이트입니다.
- 24시간 언제든지 납부 가능
- 신용카드, 계좌이체 모두 지원
- 납부 내역 조회 및 증명서 발급 가능
스마트 위택스 모바일 앱
스마트폰으로 간편하게 지방세를 납부할 수 있습니다.
- 고지서 바코드 스캔 기능
- 푸시 알림으로 납부 일정 안내
- 간편 결제 지원
🏧 오프라인 납부 방법
은행 ATM
전국 모든 은행 ATM
인터넷뱅킹
각 은행 인터넷뱅킹 사이트
편의점
CU, GS25, 세븐일레븐 등
🔄 자동납부 서비스
신용카드 자동납부: 한 번 등록하면 납부 기간에 자동으로 결제됩니다. 카드 포인트도 적립되어 일석이조예요.
계좌 자동이체: 지정한 계좌에서 자동으로 출금되는 서비스로, 깜빡하고 놓칠 염려가 없습니다.
6. 연체 시 가산세와 주의사항
⚠️ 납부 지연 시 가산세
주민세를 납부 기한까지 내지 않으면 가산세가 부과됩니다.
가산세 계산 방법:
• 기본 가산세: 납부세액의 3%
• 납부지연 가산세: 연 2.2% (일할 계산)
• 기본 가산세: 납부세액의 3%
• 납부지연 가산세: 연 2.2% (일할 계산)
계산 예시:
주민세 10만원을 30일 연체한 경우
• 기본 가산세: 100,000원 × 3% = 3,000원
• 납부지연 가산세: 100,000원 × 2.2% × (30일/365일) = 181원
• 총 가산세: 3,181원
주민세 10만원을 30일 연체한 경우
• 기본 가산세: 100,000원 × 3% = 3,000원
• 납부지연 가산세: 100,000원 × 2.2% × (30일/365일) = 181원
• 총 가산세: 3,181원
🚨 연체 방지 팁
납부 일정 미리 확인하기: 휴대폰 캘린더에 납부 일정 등록, 위택스 문자 알림 서비스 신청, 자동납부 서비스 이용하기
고지서 분실 시 대처법: 고지서를 잃어버렸다고 해서 납부를 못 하는 건 아닙니다. 위택스에서 주민등록번호나 사업자등록번호로 조회 후 바로 납부 가능해요.
7. 감면 혜택과 면세 조건
🎁 주민세 감면 혜택
장애인 감면
중증장애인 50% 또는 전액
국가유공자 감면
국가유공자, 참전유공자
기초생활수급자
기초생활수급자 전액 면제
📝 감면 신청 방법
감면을 받으려면 납부 기한 전에 관할 지방자치단체에 신청해야 합니다.
필요 서류: 감면 신청서, 해당 증명서 (장애인등록증, 국가유공자증 등), 주민등록등본
신청 방법: 방문 신청(관할 구청/시청 세무과), 온라인 신청(정부24 또는 해당 지자체 홈페이지)
🔥 3줄 요약
주민세 개인분은 8월 16-31일, 사업소분은 8월 1-31일, 종업원분은 매월 10일까지 납부
위택스나 스마트 위택스 앱으로 24시간 언제든지 편리하게 온라인 납부 가능
연체 시 기본 3% + 연 2.2% 가산세 부과되므로 자동납부 서비스 이용 권장
📋 다음 액션 스텝
납부 대상 여부 확인하기: 개인분·사업소분·종업원분 각각의 기준에 해당하는지 체크
위택스 회원가입하기: 온라인 납부를 위해 미리 가입 및 공동인증서 준비
자동납부 서비스 신청하기: 깜빡하고 놓치는 일이 없도록 자동납부 설정
🙋♀️ 자주 묻는 질문 (Q&A)
Q1: 주민세 개인분은 언제 납부해야 하나요?
A: 매년 8월 16일부터 8월 31일까지입니다. 이 기간을 놓치면 가산세가 부과되니 주의하세요.
Q2: 사업소분 주민세 면세 기준은 어떻게 되나요?
A: 개인사업자의 경우 직전연도 부가가치세 과세표준(또는 총수입금액)이 8천만원 미만이면 면제됩니다.
Q3: 종업원분 주민세는 왜 매월 내야 하나요?
A: 종업원분 주민세는 매월 지급하는 급여를 기준으로 하기 때문에 다른 주민세와 달리 매월 신고납부해야 합니다.
Q4: 위택스에서 납부할 때 수수료가 있나요?
A: 계좌이체는 무료이고, 신용카드는 카드사별로 수수료가 다를 수 있습니다. 보통 200-300원 정도예요.
Q5: 고지서를 분실했는데 어떻게 납부하나요?
A: 위택스에서 주민등록번호나 사업자등록번호로 조회 후 바로 납부할 수 있습니다.
Q6: 주민세 연체 시 가산세는 얼마나 되나요?
A: 기본 가산세 3%와 연 2.2%의 납부지연 가산세가 부과됩니다.
Q7: 장애인이나 국가유공자도 주민세를 내야 하나요?
A: 감면 신청을 하면 50% 또는 전액 면제가 가능합니다. 납부 기한 전에 관할 지자체에 신청하세요.
Q8: 사업소분과 종업원분을 둘 다 내야 하는 경우가 있나요?
A: 네, 둘은 별도 항목입니다. 각각의 면제 조건을 따로 확인해야 하며, 한쪽만 면제될 수도 있습니다.
Q9: 어린이집을 운영하는데 사업소분 주민세를 내야 하나요?
A: 어린이집 운영 개인사업자는 매출 규모에 관계없이 사업소분 주민세가 전액 면제됩니다.
Q10: 주민세를 미리 낼 수 있나요?
A: 네, 위택스에서는 납부 기간 전에도 미리 납부할 수 있습니다. 다만 환급은 어려우니 정확한 금액을 확인 후 납부하세요.
🏷️ 주요 키워드
주민세 납부 기간
개인분·사업소분·종업원분별 상이한 납부 일정
위택스
지방세 온라인 납부 공식 사이트
주민세 개인분
8월 16-31일 납부하는 세대주 대상 지방세
주민세 사업소분
8월 중 신고납부하는 사업자 대상 지방세
주민세 종업원분
매월 10일까지 신고납부하는 급여 기준 지방세
지방세 가산세
납부 지연 시 부과되는 연 2.2% 가산세
주민세 면세
소규모 사업자 대상 면세 조건과 기준
스마트 위택스
모바일로 간편하게 지방세 납부하는 앱
주민세 자동납부
납부 일정 놓치지 않는 자동 결제 서비스
📚 자료 출처
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